5.1 Financiën en belastingen

Na het opstellen van de begroting 2020 zijn er door het ministerie van BZK nog enkele gemeentefondscirculaires gepubliceerd die een financieel effect hebben op 2021. Dit zijn de septembercirculaire 2019, decembercirculaire 2019 en de meicirculaire 2020.
O.a. door hogere accressen, loon- en prijsbijstelling en resulteert dit tot een positief resultaat.

Accresontwikkeling
De positieve bijstelling van het accres vloeit voort uit de septembercirculaire 2019 waarin het Rijk verwachtte, op grond van de rijksramingen meer uit te geven ( €3,5 mln). In de meicirculaire 2020 zijn de accressen voor 2020 en 2021 ‘bevroren’ op de stand van de meicirculaire 2020. Dit leidt tevens tot een kleine positieve bijstelling ( € 1,2 mln). De ontwikkeling uit de primitieve begroting 2020 in de jaarschijf 2020-2021 heeft geleidt tot een negatieve accresontwikkeling en verlaagt het accres. ( -/- € 1,2 mln).

Landelijke en Amersfoortse krimp
De Amersfoortse groei in het aantal woningen en inwoners is achter gebleven bij de landelijke groei.

Loon-prijsbijstelling
Betreft de loonprijscorrectie naar de indexpercentages van de huidige begroting 2021.

Opschalingskorting
Eind augustus heeft het Rijk toegezegd om, vanwege corona, de oploop van de opschalingskorting incidenteel in 2020 en 2021 te schrappen. Dit leidt tot een incidentele meevaller van € 1,5 mln. En is vooruitlopend op het uitkomen van de septembercirculaire 2020 verwerkt in de begroting 2021.

Overige ontwikkelingen
O.a. mutaties tussen de begroting 2020 versus begroting 2021 hieronder valt de hogere mutatie BCF correctie tussen 2021-2020 uit de begroting 2020.

Taakmutaties
De taakmutaties zijn in principe voor de begroting budgettair neutraal. De voor- en nadelen komen bij de andere programma's terug. Taakmutaties - € 5,9 mln.:

IU voogdij/ 18+ ( - € 6.3 mln.)
IU Participatie ( - € 1,4 mln.)
Versterking arbeidsmarktregio's ( € 0,4 mln.)
Inburgering (€ 0,3 mln.)
Aanpak laaggeletterdheid ( € 0,1 mln.)
Ambulantisering GGZ (€ 0,1 mln.)
Transformatiefonds Jeugd (€ 0,7 mln.)
Suppletie overheveling IUSD (€ 0,2 mln.)
Verhoging taalniveau statushouders (€ 0,2 mln.)
PGB trekkingsrechten WMO ( - € 0,3 mln.)
Diverse kleine mutaties (€ 0,1 mln.)

Indexering (inclusief trendmatige aanpassing OZB).

De aanschaf van een nieuw belastingsysteem is uitgesteld. In 2020 stonden echter al wel afschrijvingen geraamd.

De afvalstoffenheffing stijgt voornamelijk door de hogere kosten voor de inzameling en verwerking van het afval met circa € 3 miljoen en de BTW die hier nog aan toegerekend moet worden (circa € 0,6 miljoen). Zie ook programmaonderdeel 1.1.4 Milieu.

Vanuit de financiële maatregelen is voorgesteld om in 2021 toeristenbelasting in te voeren. De opbrengst loopt op naar structureel € 600.000 vanaf 2022. De invoeringskosten bedragen naar verwachting € 50.000.

Extra kosten voor bezwaren WOZ van No Cure No Pay bureau's. Deze kosten worden doorberekend in de OZB.

De precariobelasting wordt met gelijkmatige stappen tot en met 2022 jaarlijks afgebouwd.

Een hogere opbrengst van de OZB vanwege de afbouw precario (€ 575.000) en het aflopen van de partiële terugdraaien OZB verhoging uit de Kadernota 2018 (€ 400.000).

Een hogere opbrengst van de OZB en rioolheffing door uitbreiding van het aantal huishoudens.

Dit betreft de personele kostenaanpassing in de doorbelasting naar de programma's. De kosten vallen nu voornamelijk in de programmaonderdelen 1.1.4, 1.1.5 en 4.1.3.

Lagere rentekosten op de geldlening portefeuille o.a. door aflossingen op bestaande leningen, jaarlijks circa 30 miljoen euro.

Lagere rentekosten gekoppeld aan de financieringsbehoefte. Het beeld dat de rentelasten nog steeds dalen draagt bij aan het voordeel.  

Minder rente doorberekening naar de programma's en taakvelden, vanwege faseringen en doorschuiven van bestaande investeringen. Dit leidt op de programma's met investeringen tot lagere lasten.  

Nadeel in de rente voor hypotheken van ambtenaren wegens aanhoudende oplopende vervroegde aflossingen op de bestaande ambtenarenhypotheek portefeuille. Mede door corona spaart men meer waardoor er ook meer afgelost wordt.

Nadeel in de rentetoerekening grondexploitaties veroorzaakt door lagere boekwaarde per 1/1/2021 op de grondexploitatie ten opzichte van de rentetoerekening opgenomen in de begroting 2020.

Nadeel in de dividendopbrengsten, in verband met lagere winstverwachting en dividenduitkering van verbonden partijen.

In de ontwikkelovereenkomst met OBV is een bijdrage bovenwijkse voorziening afgesproken op basis van het aantal gerealiseerde woningen. Voor 2021 betekent dit een verlaging van de opgenomen bijdrage met per saldo € 120.000. De verwachting is dat deze bijdrage in 2023 voor het laatst ontvangen wordt, omdat het plangebied Vathorst dan geheel ontwikkeld is.

Mutaties in de saldireserve conform eerder vastgestelde begrotingen, jaarrekeningen en kadernota's.

Onttrekking begrotingssaldo 2021 aan de saldireserve.

Jaarlijkse storting in de reserve knooppunt Hoevelaken (inclusief inflatiecorrectie).

Conform Kaderbrief 2021-2024 wordt er in 2021 vanuit de reserve Wijkse voorzieningen Vathorst € 300.000 gestort in de reserve toekomstige vervangingsinvesteringen ter dekking van de kapitaallasten Brug over de Laak.

Vrijval van het saldo van de reserve Wijkse voorzieningen Vathorst, omdat er geen verplichtingen meer op rusten. Dit levert een incidenteel voordeel op van  € 235.300. Met het vrijvallen van het saldo van de reserve, vervallen ook de jaarlijkse stortingen van 2021 tot en met 2023 van € 271.900.

Onttrekking reserve stedelijke voorzieningen ter dekking van de kosten Goed op Weg - Korte Termijn Aanpak 2021-2024.